Vypracované státnicové otázky z tematického okruhu Účetnictví a daně

účetní závěrka

oceňovací modely

rezervy

speciální režimy

účetniství

daně

• 1. Prezentace účetní závěrky podle IFRS; standard IAS 1, části účetní závěrky a jejich struktura, výkaz o finanční situaci, výkaz o úplném výsledku hospodaření, výkaz změn vlastního kapitálu, výkaz o peněžních tocích, příloha k účetní závěrce, výkaz o finanční situaci k počátku nejstaršího srovnávacího období, základní prvky účetní závěrky a jejich definice.
  2. Oceňovací modely v rámci IFRS a jejich aplikace; oceňovací modely v rámci koncepčního rámce IFRS, oceňovací modely v rámci jednotlivých standardů; model pořizovací ceny, model přecenění, model reálné hodnoty, rozvahový model a jejich aplikace.
  3. Vykazování majetku podle IFRS:
  • Dlouhodobý hmotný majetek
  Majetek užívaný vlastníkem, standard IAS 16, uznání a oceňování majetku užívaného vlastníkem, rezervy v rámci ocenění majetku užívaného vlastníkem odpisy dlouhodobého majetku, ztráty ze snížení hodnoty majetku Investice do nemovitostí, dlouhodobá aktiva držená k prodeji, uznání a oceňování investic do nemovitostí a aktiv držených k prodeji, odpisy investic do nemovitostí a aktiv držených k prodeji, ztráty ze snížení hodnoty (standard IAS 40, standard IFRS 5)
  • Dlouhodobý nehmotný majetek - definice a kritéria uznání nehmotného aktiva, oceňování nehmotných aktiv, odpisování nehmotných aktiv (standard IAS 38), výdaje na výzkum a vývoj
  • Zásoby - standard IAS 2, rozsah působnosti standardu, vymezení zásob dle IAS 2, techniky oceňování zásob - metoda standardních nákladů, metoda maloobchodního prodeje, nákladové vzorce; čistá realizovatelná hodnota zásob, ztráty ze snížení hodnoty zásob.
  • Pořízení majetku finančním leasingem (standard IAS 17) - základní východiska vykazování finančního leasingu, znaky finančního leasingu, minimální leasingová splátka, ocenění aktiva pořizovaného formou finančního leasingu, úroková sazba v rámci finančního leasingu - implicitní a inkrementální úroková sazba, jejich zjištění a použití.
  4. Konsolidovaná účetní závěrka, pojetí a vymezení podle mezinárodních účetních standardů. Skupina podniků, vlastnické podíly, míry vlivu a metody konsolidace. Obsah a význam konsolidované účetní závěrky.
  5. Vymezení povinnosti sestavit konsolidovanou účetní závěrku podle české právní úpravy. Skupina podniků, vlastnické podíly, míry vlivu, konsolidující a konsolidované účetní jednotky, kritéria pro konsolidaci podle české úpravy. Účetní jednotky, které nemusí být zahrnuty do konsolidace. Obsah konsolidované účetní závěrky.
  ...
  ...
  ...
  16. Unijní úprava DPH.
  • Principy fungování DPH.
  • Struktura a základní pojmy vymezené Směrnice Rady 2006/112/ES.
  • Role judikatury Soudního dvora EU (resp. Evropského soudního dvora) v oblasti DPH.
  • Osobní a věcná působnost zákona o dani z přidané hodnoty.
  17. Místo zdanitelného plnění a povinnost přiznat DPH.
  • Základní pravidla, specifika pro dodávky v EU a do/ze třetích zemí.
  • Datum uskutečnění zdanitelného plnění.
  • Administrativní a formální povinnosti osob povinných přiznat daň.
  18. Daňové doklady v rámci dodávek v EU a při dovozu/vývozu zboží.
  • Povinnost vystavit daňový doklad.
  • Forma daňového dokladu.
  • Pravidla pro vystavování daňových dokladů.
  • Druhy a náležitosti daňových dokladů.
  19. Stanovení základu daně a sazba daně.
  • Obecné pravidlo pro stanovení základu daně.
  • Stanovení základu daně ve zvláštních případech (základ daně a výpočet daně při dovozu zboží, při poskytnutí služby osobou neusazenou v tuzemsku, při pořízení zboží z jiného členského státu, atd.).
  20. Speciální režimy a jejich řešení z pohledu DPH.
  • Trojstranný obchod a jeho vliv na DPH (definice, podmínky použití, výhody, nevýhody).
  • Zasílání zboží a jeho vliv na DPH (definice, podmínky použití, výhody, nevýhody).
  • Dodání/pořízení nového dopravního prostředku v EU.
  • Pravidla zvláštního režimu pro cestovní službu.
  • Pravidla zvláštního režimu pro obchodníky s použitým zbožím, uměleckými díly, sběratelskými předměty a starožitostmi.
  • Konsignační sklady.
  • Zušlechťovací styk.
  • Práce na movité věci.
  • Přeshraniční poskytování služeb.