Kontrolní systémy - vypracované okruhy otázek

KONTROLA - JEJÍ VÝZNAM A POJETÍ

Obecná charakteristika - původní chápání kontroly a postupná změna v chápání
- Autoři slovníků definují kontrolu jako:
- přezkoušení, ověřování, přezkoumávání
- činnost tvořící součást řízení, sledující plnění určité normy, příkazu nebo sledující průběh a výsledek práce
- dozor, dohled
-

- Pojem kontrola pochází z latinských slov : contra - proti, rotulus - svitek.

- Původní chápání kontroly - jako ověřování správnosti zápisů, listin
- jako zkoumání správnosti záznamů, zda zapsané odpovídá skutečnému
stavu věcí

- Postupná změna v chápání kontroly - je spojena s možností a pravomocí někoho ovládat
- stává se důležitou složkou řízení a řízení systémů

- V procesu řízení kontrola zajišťuje zpětnou vazbu mezi řídícím subjektem a řízeným objektem

Nejobvyklejší formy vnitřního auditu
Vnitřní audit :
- účelem se udržování disciplíny ve firmě - dodržování stanovaných předpisů a operativní reakce na zjištěné nedostatky
- funkčně nezávislý útvar organizačně oddělený od řídících výkonných struktur
- těžiště je zaměřeno na správnost procesu
- Nestranné prověřování určité činnosti, procesu, resp. funkce příslušné organizační jednotky
- Prověřování průběhu procesů především z hlediska dodržování stanovených postupů, tj. obecných předpisů, podnikových směrnic, instrukcí apod.
Formy :
- účetní audit - ověřování správnosti a úplnosti účtování a potvrzení věruhodnosti vykázaných výsledků
- daňový audit - ověřování správnosti stanovení a splácení daňových povinností
- audit systému řízení - prověřování všech činností, ovlivňujících parametry výrobků a služeb
- finanční audit - ověřují údaje ve finančních a účetních výkazech
- audity systému - prověřují a hodnotí systémy zajištění příjmů
- audity výkonů - výběrovým způsoben zkoumají hospodárnost, efektivnost a účinnost KS